行號登記完整指南：小本創業的最佳選擇

前言：告別摸索期，掌握小本創業的第一步

在台灣，懷抱創業夢想的人們，往往在踏出第一步時面臨一個共同的困惑：究竟該選擇「公司」還是「行號」？特別是對於資本額不高、業務單純的小本創業者來說，這個決策至關重要。錯誤的選擇不僅可能增加不必要的行政負擔和成本，更可能錯失市場先機。

許多創業者最初選擇以個人名義經營，認為可以省去行號登記的麻煩。然而，隨著業務規模的擴大，缺乏正式的商業主體將導致許多問題：無法開立統一發票、難以與正式企業進行商業合作、缺乏法律保障，甚至在稅務上可能因為無法有效區分個人與事業所得而繳納更高的稅款。這些都是許多小型創業者在成長初期面臨的痛點。

事實上，對於絕大多數的微型、小型企業，例如個人工作室、網路賣家、小型餐飲店或零售店而言，行號設立（即商業登記）才是最快速、最簡便，也最具成本效益的選擇。它不僅能讓您的事業合法化，取得統一編號，更能享有相對簡化的稅務申報程序。

本文將作為您行號登記的完整指南，從基礎觀念、詳細流程、最新法規，到稅務規劃和實務案例，進行深度解析。我們將以專業但易懂的語調，幫助您全面了解行號登記流程，掌握行號登記費用的細節，讓您能夠自信、從容地邁出創業的第一步，專注於事業的發展。

台灣商業主體兩大類型：公司與行號的本質差異

在深入探討行號登記之前，我們必須先釐清台灣商業主體的兩大主要類型：「公司」與「行號」（即商業）。雖然兩者都能合法經營，但在法律地位、設立難度、稅務結構和責任承擔上，存在著根本性的區別。

法律地位與責任承擔：無限責任與有限責任的關鍵

行號設立的無限責任是創業者必須正視的風險。這意味著，一旦行號發生債務糾紛，負責人的個人資產（如房產、存款）也可能被用於清償債務。相對地，公司採有限責任，能有效隔離個人與企業的風險。

稅務結構比較：行號的「免營所稅」優勢與個人所得稅陷阱

稅務是選擇商業主體時最複雜也最關鍵的考量之一。行號設立在營利事業所得稅上享有獨特的優勢，但也可能在個人綜合所得稅上付出更高的代價。

公司與行號稅務結構比較

行號的營利所得直接併入負責人的個人綜合所得稅，這在年淨利低於一定門檻時（例如新台幣 40 萬左右）非常有利，因為個人綜合所得稅的最低稅率僅 5%。但一旦淨利超過個人綜合所得稅的累進級距，例如達到 40% 的最高稅率，總稅負將遠高於公司 20% 的營所稅。因此，對於預期獲利較高的事業，建議選擇公司組織。

詳解行號登記流程：九大步驟輕鬆完成行號設立

行號登記流程相對公司設立簡便許多，主要可分為三個階段：準備、申請、完成。以下是完整的九大步驟，幫助您順利完成行號設立。

第一階段：事前準備與資料確認

1. 商業名稱預查：
   • 行號登記的第一步是確定名稱。名稱必須包含「行」、「號」、「社」、「店」、「坊」、「企業社」等字眼。
   • 名稱預查僅在縣市範圍內有效，您必須向營業所在地的主管機關（縣市政府商業處）提出申請。
   • 行號登記費用：規費約新台幣 150 元（線上）至 300 元（臨櫃）。
2. 營業場所預查與合法性確認：
   • 確認您的營業場所地址是否符合土地使用分區管制、建築管理及消防安全等規定。
   • 若為租賃，需準備租賃契約；若為自有，需準備房屋稅單或建物權狀。
   • 重要提醒：部分行業（如餐飲業、特定零售業）對場所要求嚴格，務必事先向縣市政府建管、消防等單位諮詢。
3. 負責人與合夥人資料準備：
   • 負責人身分證影本、印章（大小章）。
   • 若為合夥，需準備合夥人名冊、合夥契約書及各合夥人身分證明文件。

第二階段：正式申請與文件送件

1. 商業登記申請：
   • 備妥「商業登記申請書」、「負責人身分證明文件」、「資本額證明文件」（資本額新台幣 25 萬元以上需檢附）、以及「房屋使用同意書或租賃契約影本」等文件。
   • 您可以選擇臨櫃辦理或透過公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業網站進行網路申辦。
   • 行號登記費用：規費約新台幣 800 元（線上）至 1,000 元（臨櫃）。
2. 資本額查核（如適用）：
   • 雖然行號設立沒有最低資本額限制，但若資本額達新台幣 25 萬元以上，依規定需檢附會計師查核的資本額證明文件。
3. 主管機關審查：
   • 主管機關（縣市政府）會對您的申請文件進行形式和實質審查。審查時間通常為 3 至 7 個工作天。

第三階段：稅籍登記與後續作業

1. 取得商業登記核准函：
   • 審查通過後，您將取得商業登記核准函，這代表您的行號登記已完成，並取得統一編號。
2. 國稅局稅籍登記：
   • 商業登記完成後，您必須在 15 日內向所在地國稅局申請稅籍登記（即營業登記）。
   • 國稅局會派員實地勘查營業場所，確認營業項目、負責人及營業地址等資訊。
3. 發票購用與營業開始：
   • 國稅局核定您的營業稅課稅方式。
   • 小規模營業人：月營業額未達新台幣 20 萬元，可申請免用統一發票，由國稅局按季查定課徵 1% 營業稅。
   • 一般營業人：月營業額超過新台幣 20 萬元，或行業性質特殊，需使用統一發票，並按期申報 5% 營業稅。
   • 完成後，您即可正式開始營業。

行號登記費用精算與隱藏成本分析

了解行號登記費用是創業初期成本控制的重要一環。相較於公司設立，行號的費用結構更為簡單透明。

行號登記主要費用項目一覽

隱藏成本：稅務與法規遵循的長期考量

除了設立時的行號登記費用外，創業者更應關注長期的隱藏成本：

1. 稅務成本（所得稅）：如前所述，當行號淨利成長，負責人個人綜合所得稅率可能飆升至 40%，這遠高於公司的 20% 營所稅。這才是最大的「隱藏成本」。
2. 法規遵循成本：雖然行號的法規遵循要求較公司簡單，但仍需定期申報營業稅、記帳等。若自行處理可能因不熟悉法規而產生罰鍰，委託記帳士或會計師則需支付每月約 2,000 – 4,000 元的記帳費用。
3. 擴展性成本：行號無法發行股票、無法公開募資，且名稱有地域限制。一旦事業快速成長需要擴展，將行號變更為公司的「轉換成本」（時間、金錢、行政手續）將是一筆不小的開支。

實務案例解析：行號與公司的抉擇與轉型

了解理論不如參考實務。以下提供兩個台灣小型創業的實際案例，說明行號設立的適用性與轉型時機。

案例一：網路甜點工作室 A 小姐的行號設立 (行號設立的最佳選擇)

A 小姐是一位甜點師，初期在自家廚房製作甜點，主要透過 Instagram 和 Line 接單，月營業額約在新台幣 10 萬至 15 萬元之間。

• 創業痛點：客戶需要收據或發票，且希望與一些小型咖啡店合作供貨。
• 選擇：A 小姐選擇了行號登記。
• 優勢：
  1. 流程簡便：行號登記流程快速，僅花費約一週時間完成。
  2. 稅務單純：由於月營業額未達 20 萬元，國稅局核定為小規模營業人，免用統一發票，每季繳納 1% 查定營業稅，大幅簡化了記帳和申報工作。
  3. 成本低廉：設立行號登記費用低，且無須會計師資本額查核。
• 結果：A 小姐順利取得統一編號，能開立收據給合作店家，並以合法的商業主體形象提升了客戶信任度，專注於產品研發和行銷。

案例二：軟體開發顧問 B 先生的行號轉型公司 (成長後的考量)

B 先生是一位資深軟體工程師，初期以個人工作室名義承接專案，選擇行號設立。在最初兩年，他的年淨利約在新台幣 80 萬元，稅負合理。

• 成長瓶頸：第三年，他接到一個大型企業的長期合約，並計劃招募兩名員工。預計年淨利將突破新台幣 200 萬元。
• 轉型考量：
  1. 稅負壓力：年淨利 200 萬元併入個人綜所稅，可能使他適用 30% 或更高的稅率，稅負壓力劇增。
  2. 風險考量：大型專案的合約風險較高，無限責任對個人資產構成威脅。
  3. 品牌形象：客戶傾向與「有限公司」或「股份有限公司」簽約，認為更具規模和穩定性。
• 結果：B 先生決定將行號轉型為有限公司。雖然轉換過程較為複雜，但成功將企業所得稅率控制在 20%，並透過有限責任保護了個人資產，同時提升了企業的專業形象，為後續的擴張和融資奠定了基礎。

台灣商業登記的官方統計數據佐證

根據經濟部商業發展署的最新統計，我們可以清楚看到行號（商業）在台灣經濟活動中的重要性。

數據佐證：

根據經濟部商業發展署的資料，截至 2025 年 9 月底的統計數據顯示 [1]：

商業登記（行號）現有家數：約 989,024 家*。

公司登記現有家數：約 788,000 家* (參考 2024 年底數據 [2])。

行號的家數遠超公司，這表明了行號設立在台灣微型與小型企業中的普及性和重要性。這近百萬家的行號，是台灣經濟中最具活力的基層力量，也再次證明了行號登記是小本創業者的主流選擇。

行號登記的進階考量：名稱、地點與營業項目

商業名稱的地域性與品牌策略

行號登記的名稱僅在登記的縣市範圍內受保護。例如，您在台北市設立「戰國策企業社」，在高雄市可以合法存在另一個「戰國策企業社」。

• 策略建議：如果您的業務範圍僅限於單一縣市，這不是問題。但若您預期未來將拓展至全國甚至國際市場，建議在初期就考慮公司設立，以享有全國性的名稱保護。若選擇行號，則應將品牌名稱與行號名稱區分開來，並考慮註冊商標以保護品牌。

營業場所的法規遵循與稅務風險

營業場所的選擇直接影響行號設立的合法性與稅務。

• 住家兼營：許多網路賣家或個人工作室會選擇將住家地址作為營業地址。這雖然節省了租金，但可能導致房屋稅和地價稅從「自用住宅」稅率變更為「營業用」稅率，稅負會增加。
• 虛擬辦公室：部分服務業會選擇使用虛擬辦公室進行行號登記。雖然合法，但國稅局在進行稅籍登記的實地勘查時，會特別關注其真實營運狀況。

營業項目的選擇與未來彈性

營業項目應涵蓋您目前及未來可能經營的所有業務。

• 建議：在進行行號登記流程時，除了主要業務項目外，建議多登記一些相關或未來可能需要的項目，以增加經營彈性，避免未來頻繁變更登記的麻煩和行號登記費用。

行號與公司的設立與維護成本比較（年度）

註：年度總成本為設立費用（一次性）與最低年度記帳費用（持續性）的加總，不含營業稅、所得稅及其他雜項費用。

延伸閱讀，掌握更全面的創業知識

為了提供讀者更完整的創業知識體系，以下文章推薦給您：

1. 公司設立與行號登記的詳細比較：
   • [公司與行號的稅務差異與選擇](https://www.nss.com.tw/company-vs-business-tax-comparison)
2. 資本額查核與證明文件準備：
   • [資本額查核簽證全攻略：何時需要？如何準備？](https://www.nss.com.tw/capital-verification-guide)
3. 商標註冊的重要性：
   • [創業必讀：商標註冊流程、費用與品牌保護](https://www.nss.com.tw/trademark-registration-guide)
4. 小規模營業人免用統一發票的條件與限制：
   • [小規模營業人節稅指南：免用發票的優勢與風險](https://www.nss.com.tw/small-business-tax-guide)

常見問題 FAQ：行號登記的疑難雜症一次解答

Q1: 行號登記與公司登記的主要區別是什麼？

行號登記（商業登記）與公司登記最主要的區別在於法律地位與責任承擔。行號不具備獨立法人格，負責人需承擔無限責任，即行號的債務需以負責人的個人資產清償。公司則具備獨立法人格，股東僅負有限責任。此外，行號的營利所得是併入負責人個人綜所稅申報，而公司則需繳納 20% 的營利事業所得稅。

Q2: 行號登記流程大概需要多少時間？

如果文件準備齊全，行號登記流程通常比公司設立快得多。從名稱預查到商業登記核准，一般約需 3 至 7 個工作天。完成商業登記後，還需向國稅局申請稅籍登記，國稅局實地勘查約需 7 至 14 個工作天。總體而言，若一切順利，約 2 至 3 週即可完成所有程序並開始營業。

Q3: 行號登記費用包含哪些項目？總共需要多少錢？

行號登記費用主要包含「商業名稱預查費」（約 150-300 元）和「商業設立登記費」（約 800-1,000 元）。如果資本額超過新台幣 25 萬元，還需支付會計師的資本額查核簽證費（約 3,000-6,000 元）。若委託專業代辦，服務費約 4,000-8,000 元。總計自行辦理最低約 1,000 元起，委託代辦約 5,500 元起。

Q4: 行號的資本額有最低限制嗎？

行號設立目前沒有最低資本額限制。但實務上，主管機關會要求資本額需足以支應開辦費用和初期營運成本。另外，如前所述，資本額達新台幣 25 萬元以上時，必須檢附會計師的資本額查核報告。

Q5: 什麼是「小規模營業人」？行號都可以申請嗎？

「小規模營業人」是指平均月營業額未達新台幣 20 萬元的行號。國稅局會依據行業別和實際營運狀況核定，並非所有行號都能自動適用。一旦核定為小規模營業人，可免用統一發票，由國稅局每三個月按查定營業額課徵 1% 營業稅，大幅簡化稅務工作。

Q6: 行號可以聘請員工並投保勞健保嗎？

可以。行號設立後，只要有聘請員工，就必須依法為員工投保勞工保險和全民健康保險。行號負責人則可以選擇在行號投保勞保（需符合一定條件），或以眷屬身分在其他地方投保健保。

Q7: 如果行號未來發展壯大，可以轉型為公司嗎？

絕對可以。當您的事業規模擴大、預期獲利增加、需要引進外部投資或希望將個人風險與企業風險隔離時，可以選擇將行號變更為公司。這是一個正式的行政程序，需要向主管機關申請「組織變更登記」，建議尋求專業會計師或律師協助處理。

Q8: 行號的名稱可以跨縣市使用嗎？

不行。行號設立的名稱僅在登記的縣市範圍內受《商業登記法》保護。如果您在不同縣市設立分店，則必須在每個縣市分別進行行號登記，且名稱不能與該縣市內已登記的行號重複。若您需要全國統一的名稱，建議選擇公司組織。

Q9: 網路賣家或個人接案者需要行號登記嗎？

原則上，只要是持續性、以營利為目的的營業行為，就應依法辦理行號登記。特別是當您的月營業額接近或超過新台幣 8 萬元（財政部規定的小規模營業人起徵點）時，國稅局可能會主動要求您辦理稅籍登記。為了避免法律風險，建議一開始就完成行號設立，並誠實申報。

Q10: 行號資本額該填多少比較好？需要準備實際金額嗎？

行號設立雖然沒有最低資本額限制，但「資本額填多少」會影響後續的稅務、信用評等，以及主管機關的實地審核重點。

一般來說，資本額應與您的營運規模、開辦成本及預期支出相符，建議至少 3 萬～10 萬元 作為起步金額，避免因金額過低而在稅籍登記時遭國稅局質問營運真實性。若資本額超過 25 萬元，則需檢附會計師查核簽證報告。

此外，資本額無須實際存入帳戶，也不會進行銀行查核，但若填寫過高卻無法合理解釋用途，可能導致稅務機關提高審查力道。建議創業者在填寫前，先估算租金、設備成本、原物料採購等開辦需求，以最貼近實際的資本額作為申請依據，既能維持合法性，也能避免未來申報的風險。

結論與行動呼籲：啟動您的創業引擎

行號登記無疑是台灣小本創業者最務實、最便捷的起步方式。它以簡化的行號登記流程、低廉的行號登記費用，以及初期稅務上的彈性，為無數懷抱夢想的創業者提供了合法經營的平台。從我們提供的數據佐證中，近百萬家的行號數量，更證明了這是台灣經濟中最具生命力的組織形式。

然而，創業的道路充滿挑戰，從名稱預查、營業場所合法性確認、稅籍登記，到後續的記帳報稅，每一個環節都需要專業的知識和細心的處理。特別是對於初次創業者來說，繁瑣的行政手續往往成為拖延創業進度的絆腳石。

現在，是時候將您的創業藍圖轉化為實際行動了！

我們深知您渴望將時間和精力投入到核心業務的發展上。因此，將繁瑣的行號設立和公司登記事務交給專業團隊，是您最明智的選擇。

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