前言：掌握創業主導權，從「一人公司」開始
在數位經濟浪潮與遠距工作模式的推動下，「一人公司」（One-Person Company）已成為許多專業人士、自由工作者和微型創業者實現自我價值、掌握事業主導權的最佳途徑。您是否厭倦了傳統職場的繁文縟節，渴望將個人專業技能轉化為穩定且高效率的事業體？或者，您正尋求一個低成本、高彈性的創業模式，以測試市場、累積經驗？
「如何成立一人公司？」這個問題，不僅是行政流程的探詢，更是對個人事業藍圖的規劃。許多創業者在起步階段，常面臨「該設立公司還是行號？」、「資本額該怎麼決定？」、「繁瑣的法規與稅務如何處理？」等痛點。錯誤的選擇不僅可能錯失節稅機會，更可能讓您在營運初期就陷入行政泥沼。
本文將為您提供一份一人公司設立的完整攻略，從法規基礎、設立流程、稅務優勢到實務操作，進行深度教學與實務操作指南。我們將聚焦於台灣法規下最適合一人創業的組織形式——一人有限公司，並結合最新的官方統計數據與實際案例，讓您能專業但易懂地理解所有細節。無論您是想將個人工作室升級，或是剛踏出創業第一步，本篇攻略都將是您順利成立一人公司、邁向成功的第一步。
在台灣，一人公司通常以「一人有限公司」的形式存在，指由單一自然人股東組成的有限公司。對於微型創業家而言，一人有限公司設立是最常見且最推薦的選擇，具備有限責任、設立程序相對簡單等優勢。
設立前必讀：公司 vs. 行號 vs. 工作室
在探討如何成立一人公司的具體流程前，創業者必須先釐清三種常見的組織形式：公司、行號（商號）與個人工作室，並根據自身需求做出選擇。
| 特性 | 有限公司（一人公司） | 行號（商號） | 個人工作室 |
| 法律地位 | 獨立法人（負有限責任） | 非獨立法人（負無限責任） | 非法律實體（無須登記） |
| 適用法規 | 《公司法》 | 《商業登記法》 | 無特定法規 |
| 設立機關 | 經濟部商業發展署 | 縣市政府建設局 | 無須設立 |
| 名稱限制 | 全國不得重複 | 縣市內不得重複 | 無限制 |
| 稅務負擔 | 營所稅 (20%) + 股利所得稅 (28%) | 營所稅併入個人綜所稅 | 營所稅併入個人綜所稅 |
| 發票開立 | 必須 | 達一定門檻必須 | 不得開立 |
| 優點 | 股東負有限責任，有利於品牌形象與募資 | 設立與解散簡單，稅務申報較單純 | 彈性高，無行政成本 |
| 缺點 | 設立程序較繁瑣，會計成本較高 | 負責人需負無限責任，品牌形象較低 | 業務範圍受限，無法開立發票 |
【實用建議】
如果您的事業目標是長期發展、有品牌需求、未來可能需要募資或引進股東，且預期年營收超過 300 萬元，強烈建議選擇一人有限公司設立。有限公司的「有限責任」能將您的個人資產與公司債務區隔，提供最大的保障。
一人有限公司設立的六大核心步驟
如何成立一人公司的流程看似複雜，但只要按部就班，就能順利完成。以下是設立一人有限公司的六個核心步驟，也是您一人公司設立成功的關鍵：
步驟 1：公司名稱預查與營業項目登記
這是一人公司設立的第一步。
- 名稱預查：公司名稱在全國範圍內不得與已登記的公司重複。您可透過經濟部「公司名稱及所營事業預查輔助查詢」系統進行初步檢索。
- 線上申請：透過經濟部「公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業」平台正式提交預查申請。
- 營業項目：仔細選擇未來可能涉及的營業項目代碼（如 I301010 資訊服務業）。建議一開始就將未來可能擴展的業務納入，避免後續變更的麻煩。
步驟 2：決定資本額與銀行開立籌備戶
資本額：台灣《公司法》已取消最低資本額限制（除特定行業外），但資本額仍應足以支應公司設立成本及初期營運所需。
實務操作：
- 開立籌備戶：攜帶「公司名稱預查核定書」及負責人身分證、第二證件、公司大小章（預刻）至銀行開立公司籌備處帳戶。
- 存入資本額：將資本額存入此籌備戶。
步驟 3：會計師資本額查核簽證（驗資）
公司設立登記前，資本額必須經會計師查核簽證。
- 委託會計師：將銀行存款證明、公司章程、預查核定書等文件交給會計師。
- 查核報告：會計師確認資本額確實存入帳戶後，會出具「資本額查核報告書」。
步驟 4：公司設立登記
取得會計師查核報告後，即可向經濟部商業發展署申請公司設立登記。
應備文件（主要）：
- 公司設立登記申請書
- 公司章程
- 股東同意書（一人公司適用）
- 會計師資本額查核報告書
- 公司名稱預查核定書
- 建物所有權人同意書（若非自有房屋）及房屋稅單影本
- 負責人及股東身分證明文件
步驟 5：國稅局辦理稅籍登記
公司設立登記完成後，必須向所在地國稅局辦理營業登記（稅籍登記）。
- 申請營業登記：填寫營業登記申請書，並準備相關文件。
- 稅務審查：國稅局會派員進行實地勘查，確認營業地址真實性。
- 核發統一編號：完成後，公司將取得統一編號並開始營業。
步驟 6：刻製公司印鑑與後續行政
最後，刻製正式的公司印鑑（大小章）並完成銀行正式帳戶的轉換。
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一人公司的稅務規劃與節稅優勢
成立一人公司的創業者，最大的考量之一就是稅務。正確的稅務規劃能大幅提升淨利。
1. 營所稅與個人綜合所得稅的區隔
一人有限公司的盈餘分配涉及兩階段課稅：
- 營利事業所得稅 (營所稅)：公司年度淨利需繳納 20% 的營所稅（2023 年起）。
- 個人綜合所得稅：公司稅後盈餘分配給股東（即負責人）時，股東需將股利所得併入個人綜合所得稅申報。
【數據佐證：台灣營所稅優惠門檻】
根據財政部最新統計資料顯示，台灣營利事業所得稅稅率自 2018 年起調整為 20%。然而，為了鼓勵小型企業發展，課稅所得額在 12 萬元以下者免徵營所稅；課稅所得額超過 12 萬元至 50 萬元者，則採分級課稅。這對初期營收不高的一人公司極為有利。
| 課稅所得額 (TWD) | 營所稅稅率 (2023年起) | 備註 |
| 12 萬以下 | 0% | 免徵，有效降低初期稅負 |
| 12 萬 – 50 萬 | 依所得額分級計算 | 適用優惠稅率 |
| 50 萬以上 | 20% | 適用標準稅率 |
2. 薪資費用與盈餘分配的節稅策略
對於一人公司而言，負責人可以選擇以「薪資」或「盈餘分配」的方式取得收入。
- 薪資費用：公司支付給負責人的薪資，屬於公司的費用，可以抵減公司所得，降低營所稅。負責人領取的薪資則併入個人綜所稅課稅。
- 盈餘分配：公司稅後盈餘分配給負責人，雖然需繳納個人綜所稅，但可享有「股利所得稅額扣抵」的優惠。
【實際案例：薪資與股利分配比較】
案例： 假設 A 先生的一人有限公司年淨利為 100 萬元。他可以選擇全數以薪資發放，或全數以股利分配。
| 收入方式 | 公司營所稅 | 負責人個人綜所稅 | 總稅負考量 |
| 全數以薪資發放 | 0 元 (因淨利被薪資抵減為 0) | 100 萬元併入綜所稅課稅 | 適用個人綜所稅級距較高（如 30% 或以上）者，總稅負較高 |
| 全數以股利分配 | 100 萬 * 20% = 20 萬元 | 80 萬元併入綜所稅課稅，可扣抵股利所得稅額 | 適用個人綜所稅級距較低（如 5% 或 12%）者，總稅負較低 |
建議： 應根據負責人個人的綜合所得稅級距，與會計師討論最佳的薪資與股利分配比例，以達到整體稅負最低。
3. 營業稅（加值型及非加值型營業稅）
台灣的營業稅率通常為 5%。一人有限公司一旦設立，原則上必須開立統一發票。
- 小規模營業人：若公司每月平均銷售額未達 20 萬元，可向國稅局申請核定為「小規模營業人」，免用統一發票，按查定銷售額課徵 1% 營業稅。但有限公司較難申請核定為小規模營業人。
- 使用發票：一般有限公司需使用統一發票，每兩個月申報一次營業稅。雖然行政成本較高，但進項稅額可以扣抵銷項稅額，有利於降低稅負。
如何成立一人公司？一人公司設立完整攻略戰國策集團
一人公司實務操作指南：地址、會計與法規遵循
一人公司的營運需要高度自律與專業支援。
1. 營業地址的選擇與法規
營業地址是一人有限公司設立的必要條件，也是國稅局實地勘查的重點。
- 租用辦公室：最標準的做法，但成本較高。
- 共享辦公室/商務中心：提供專業地址登記服務，成本效益高，適合初期創業者。
- 自宅登記：若使用自宅地址，需注意房屋稅、地價稅是否會從「自用住宅」稅率變為「營業用」稅率。同時，需確認該地址的土地分區是否允許商業使用。
【法規提醒】
若使用自宅作為營業地址，必須取得房屋所有權人的同意書。若為租賃，需留意契約中是否有禁止公司登記的條款。
2. 專業會計師的重要性
成立一人公司後，記帳、報稅、年度結算等工作將成為常態。
- 專業委託：強烈建議委託專業會計師或記帳士處理所有稅務與會計事務。這不僅能確保法規遵循，更能利用會計師的專業知識進行合理的節稅規劃。
- 成本考量：雖然委託會計師需要支付服務費，但相比於因錯誤申報而產生的罰款或錯失的節稅機會，這筆費用是極具價值的投資。
3. 勞健保與勞退提撥
即使是一人有限公司，若負責人有領取薪資，也涉及勞健保與勞退提撥的問題。
- 負責人健保：負責人必須以公司名義投保全民健康保險，投保金額不得低於其申報的薪資所得。
- 負責人勞保：若負責人同時是唯一的員工，通常不能以公司員工身份投保勞保，需透過職業工會投保。
- 勞退提撥：若公司有聘請員工，必須依法為員工提撥 6% 勞工退休金。若負責人有領取薪資，公司可自願為負責人提撥勞退金。
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台灣一人公司發展趨勢與市場洞察
一人公司的興起反映了台灣產業結構與工作模式的轉變。
【數據佐證：微型公司佔比與產業趨勢】
根據經濟部商業發展署的統計數據，截至 2024 年底，台灣公司登記總家數中，資本額在新台幣 500 萬元以下的微型公司佔比超過 85%，顯示微型創業和一人公司模式已成為市場主流。特別是在資訊服務業、設計業、顧問業等知識密集型產業，一人有限公司設立的增長速度尤其顯著。
趨勢分析：
- 數位化與低成本：雲端工具、AI 應用、以及線上行銷的普及，大幅降低了成立一人公司的營運成本，使個人也能具備大型企業的效率。
- 專業技能變現：市場對特定專業技能（如程式設計、SEO 內容行銷、高階顧問）的需求增加，使得專業人士更容易將技能直接變現，無需依賴傳統組織。
【實際案例：成功的一人公司】
案例一：高階顧問 A 先生
- 背景：A 先生原為大型科技公司的高階主管，離職後成立一人有限公司，提供企業數位轉型顧問服務。
- 操作：他將個人專業技能以公司名義提供服務，不僅提升了專業形象，也透過合理的薪資與股利分配，有效進行稅務規劃。公司地址登記於商務中心，大幅降低了營運成本。
案例二：內容創作者 B 小姐
- 背景：B 小姐是知名的部落客與 YouTuber，將其個人品牌業務化，設立一人有限公司。
- 操作：公司負責處理廣告、業配、課程銷售等收入，並聘請外部會計師處理發票與稅務。公司化後，不僅能開立發票給大型合作夥伴，也更容易管理收入與支出，專業度大幅提升。
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常見問題 FAQ：一人公司設立 Q&A
為了協助您更順利地成立一人公司，我們整理了 7 個創業者最常問的問題。
Q1：成立一人有限公司的最低資本額是多少？
台灣《公司法》已取消最低資本額限制，理論上 1 元 也可以設立。然而，實務上資本額應合理，足以支應設立費用（如會計師驗資費、規費）及初期營運成本。建議資本額至少應在 10 萬元以上，以利銀行開戶與營運。
Q2：一人公司可以申請免用統一發票嗎？
一人有限公司原則上必須使用統一發票。小規模營業人（月銷售額未達 20 萬元）可申請免用統一發票，但有限公司實務上較難成功。若營收穩定低於 20 萬元，可考慮設立「行號」（商號）。
Q3：一人公司設立的流程大約需要多長時間？
如果文件齊全且流程順利，從公司名稱預查到完成稅籍登記，大約需要 3 到 5 個工作天。若委託專業機構如戰國策協助，辦理速度會更快，能大幅縮短等待時間。
Q4：成立一人公司後，負責人的勞健保該如何處理？
負責人的健保必須以公司名義投保，投保金額不得低於其薪資所得。勞保方面，若負責人是唯一員工，需透過職業工會投保；若有聘請其他員工，負責人則可選擇以員工身份投保勞保。
Q5：一人公司可以用自宅地址登記嗎？有什麼風險？
可以使用自宅地址登記，但需注意：
- 稅率變動：房屋稅、地價稅可能從「自用住宅」稅率變為「營業用」稅率。
- 法規限制：需確認該地址的土地分區是否允許商業使用，並取得房屋所有權人的同意書。
建議在決定前，先諮詢專業會計師或地政士，以避免潛在的稅務與法規風險。
Q6：一人公司可以申請政府補助或貸款嗎？
可以。一人有限公司作為正式的公司法人，符合政府各項創業補助（如青年創業貸款、小型企業創新研發計畫 SBIR 等）的申請資格。這也是設立公司優於設立行號或工作室的重要優勢之一。
Q7：一人公司如何與客戶簽訂合約？
應以公司的名義與客戶簽訂合約，而非個人名義。合約上應載明公司全名、統一編號、負責人姓名，並蓋上公司大小章，以確保法律效力並保障「有限責任」。
Q8：一人公司需要每年召開股東會嗎？
由於一人有限公司僅有一位股東（即負責人），無需實際召開股東會。但依據《公司法》規定，仍需製作「股東同意書」或「股東會議事錄」來完成年度財務報表承認、盈餘分配等法定程序。
Q9：一人公司可以中途轉型為股份有限公司嗎？
可以。當一人公司業務擴大、需引進股東或大規模募資時，可向主管機關申請將有限公司變更為股份有限公司。這是一個常見的成長路徑，但涉及較為複雜的法律程序，建議尋求專業協助。
Q10：一人有限公司成立後，如果公司沒有營業或沒有收入，還需要報稅或負擔相關成本嗎？
A：需要的。即使一人有限公司在初期沒有營業、沒有收入，仍然有法定的申報與維運義務。如果疏忽報稅或漏繳費用，可能會被裁罰或影響公司信用。
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如何成立一人公司的旅程，是將個人專業與市場需求完美結合的過程。透過本文解析，您應已清楚了解一人有限公司設立的法規基礎、核心步驟、以及關鍵的稅務規劃策略。
成立一人公司的優勢顯而易見：有限責任保障了您的個人資產；專業形象有助於您贏得大型客戶的信任；稅務規劃讓您的每一分收入都能得到最優化的配置。這是您掌握事業主導權、實現高效率營運的關鍵一步。
然而，從名稱預查到稅籍登記，每一個環節都涉及繁瑣的行政程序與專業的法規判斷。對於時間寶貴的創業者而言，將這些行政事務外包給專業團隊，無疑是最明智的選擇。
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