行號設立完整指南：小本創業的最佳選擇

前言：踏出創業第一步，您選對起跑點了嗎？ (約 350 字)

在台灣，每年都有數十萬個創業夢想萌芽。根據經濟部商業發展署的統計，截至近期，全國行號登記（商業登記）的家數已逼近百萬大關，遠超公司登記的數量，這充分顯示了行號設立是許多小本創業者的首選。然而，面對公司與行號這兩種主要的組織形式，許多創業者在起步階段便陷入了迷茫：「我該選擇哪一種？」「行號設立流程會很複雜嗎？」「稅務上會不會很吃虧？」

這些疑問，正是阻礙您邁向成功的第一道門檻。許多人因為不了解兩者間的根本差異，特別是在稅務、法律責任和未來擴展性上的區別，而做出了不適合自己現階段事業規模的決定，導致後續面臨不必要的稅務負擔或法律風險。特別是對於資本額不高、業務範圍初期主要在單一縣市、且追求簡便營運模式的微型創業者來說，選擇錯誤的組織形態，無疑是為自己增添了額外的營運成本與行政負擔。

本篇行號設立完整指南，將以專業且易懂的語調，為您深度解析設立行號的每一個環節。我們將從行號的優勢、完整的申請步驟、關鍵的稅務差異，到實務操作中的注意事項，提供一份全方位的深度教學與實務操作指南。無論您是準備開設一間網路商店、個人工作室，還是一間小型的實體門市，閱讀完本文，您將能自信地做出最適合您事業的選擇，並掌握順利完成行號登記的關鍵步驟。

行號與公司的抉擇：為何行號是小本創業的最佳選擇？

在決定行號設立之前，創業者必須清楚了解行號（商業）與公司（依公司法設立）的本質區別。行號，在法律上並非獨立的法人，而是以負責人個人為營業主體；而公司則是一個獨立的法人實體。這種根本差異，直接影響了法律責任、稅務結構和業務擴展性。對於剛起步、資金有限的小本創業者來說，行號具備了多項不可替代的優勢。

1. 法律定位與責任：無限責任的權衡

行號的法律地位是「非法人組織」，這意味著行號的權利義務直接歸屬於負責人。負責人需承擔「無限清償責任」，即當行號發生債務時，負責人需以個人全部財產來清償。相較之下，公司股東僅負「有限責任」（以出資額為限）。

雖然無限責任聽起來風險較高，但對於業務單純、風險可控的微型創業者而言，這並非絕對的劣勢。因為行號設立的門檻極低，且營運成本遠低於公司，讓創業者能將更多資源投入到核心業務上。

2. 稅務結構：行號的節稅優勢（關鍵差異）

稅務是選擇組織形式時最關鍵的考量點，也是設立行號對小本創業最具吸引力的地方。行號與公司在營利事業所得稅（營所稅）和綜合所得稅（綜所稅）的處理上有顯著差異。

表格一：行號與公司稅務差異比較

重點解析：

• 免營所稅的優勢： 行號的盈餘不需繳納 20% 的營所稅，而是直接併入負責人的個人綜合所得稅。如果負責人適用的綜所稅率級距在 20% 以下（台灣綜所稅率最高為 40%），則設立行號在稅負上會比公司更輕。
• 免開立發票的門檻： 這是小本創業的救星。根據財政部規定，月平均銷售額未達新台幣 20 萬元的行號，可向國稅局申請核定為「小規模營業人」，獲准後可免行號登記後開立統一發票，營業稅按 1% 查定課徵，大幅減輕記帳和報稅的負擔。

3. 設立與維護成本：簡便與快速

行號設立流程相較於公司設立，在文件準備、資本額要求和後續維護上都更為簡便。

• 資本額： 行號設立原則上無最低資本額限制，且資本額在 25 萬元以下無須會計師查驗。
• 會計制度： 行號的會計處理相對簡單，通常只需記流水帳，無須像公司一樣每年進行會計師簽證。
• 設立時間： 流程快，通常在備齊文件後，約 3-5 個工作天即可完成行號登記。

行號設立流程：五大關鍵步驟深度教學

了解行號的優勢後，接下來是實際操作。行號設立流程主要分為五個關鍵步驟，每一步都必須謹慎處理，才能確保順利開業。

步驟一：名稱預查與營業場所確認

1. 名稱預查： 行號名稱的預查由各縣市政府商業處或經濟部商業發展署線上系統辦理。請注意，行號名稱的保護範圍僅限於所在縣市，不像公司名稱是全國性的。
   • 實務建議： 準備 3-5 個備選名稱，並確認名稱中包含「商號」、「工作室」、「企業社」等字樣。
2. 營業場所： 必須確認營業場所的土地使用分區是否符合營業項目。
   • 重要提醒： 許多縣市對於住家地址作為營業場所（尤其是網路商店、個人工作室）有寬鬆規定，但實體店面則需嚴格遵守都市計畫法規。建議先向當地縣市政府建管單位查詢。

步驟二：準備文件與申請商業登記

備妥以下核心文件，向營業場所所在地的縣市政府商業處或其委辦機關提出申請：

• 商業登記申請書
• 負責人身分證明文件
• 資本額證明文件（如資本額超過 25 萬元，需附會計師查核報告書）
• 房屋使用同意書（若房屋非負責人所有）及房屋所有權證明文件（如房屋稅單）。

步驟三：國稅局辦理營業登記（行號登記的稅務關鍵）

在完成商業登記後 15 天內，必須向營業場所所在地的國稅局分局或稽徵所申請營業登記（稅籍登記）。這是決定您稅務身份的關鍵步驟。

• 決定是否申請免開立發票： 在此階段，國稅局會派員勘查營業場所，並核定是否符合「小規模營業人」的標準（月營業額 20 萬元以下）。
  • 案例一：網路電商的選擇
    • 小陳經營網路服飾店，初期月營業額約 15 萬元。他選擇設立行號並成功申請為小規模營業人，每月僅需繳納 1% 的查定營業稅，無須每月或每兩月申報，省下了大量的時間和會計費用。
  • 案例二：成長型工作室的轉變
    • 小美開設設計工作室，初期也選擇行號並免開立發票。但隨著業務擴展，月營業額穩定超過 20 萬元，國稅局將其核定為使用統一發票的行號，營業稅率變為 5%，但仍享有免營所稅的優勢。

步驟四：刻印章與銀行開戶

1. 刻印章： 需刻製行號大小章（負責人私章與行號章）。
2. 銀行開戶： 雖然行號在法律上沒有獨立法人格，但建議開設「商業登記名稱+負責人姓名」的專用帳戶，以利公私分明，方便日後查帳和稅務處理。

步驟五：特定行業許可證申請

如果您的營業項目屬於特許行業（如餐飲業需食品業者登錄、補習班需教育局許可、藥局需藥事法許可等），則必須在商業登記前或後，依規定向各目的事業主管機關申請相關許可證。

行號的營運與進階議題：擴展性與轉型考量

行號設立雖然適合初創階段，但隨著事業的發展，創業者也需要考慮行號在擴展性上的限制，以及未來轉型為公司的可能性。

1. 業務範圍的限制

行號的營業範圍僅限於登記所在的縣市。若想跨縣市展店或設立分店，則必須在新的縣市重新辦理行號登記。這與公司可以設立分公司並在全國範圍內營運有顯著不同。如果您的事業規劃是快速全國連鎖或國際貿易，則應考慮直接設立公司。

2. 資金籌措與對外形象

• 資金籌措： 行號無法像公司一樣發行股票或進行大規模的股權融資，主要依賴負責人自有資金或銀行貸款。
• 對外形象： 在與大型企業、政府機關或國際客戶進行商業合作時，公司組織通常給人更專業、規模更大的印象。某些大型招標案甚至會要求投標者必須為公司組織。

3. 轉型為公司的時機

當您的事業發展到以下階段時，應認真考慮將行號登記轉型為公司：

• 盈餘過高： 當行號盈餘併入負責人綜所稅後，適用的稅率級距超過 20% 時，轉型為公司，將盈餘保留在公司內（繳納 20% 營所稅），會比個人繳納高額綜所稅更節稅。
• 需要股權融資： 計劃引進外部投資人、發行新股以擴大資本時。
• 業務範圍擴大： 需要在多個縣市設立分支機構或進行跨國業務時。
• 風險考量： 業務風險增加，需要以有限責任來保護個人財產時。

表格二：公司與行號擴展性與法律責任比較

台灣小本創業的趨勢與數據佐證

台灣的商業環境持續蓬勃發展，微型創業的力量不容小覷。根據經濟部商業發展署的統計數據，我們可以清晰地看到行號登記在台灣商業版圖中的重要性。

數據佐證：

根據經濟部全國商工行政服務入口網的資料，截至 2024 年底：

• 全國公司登記家數： 約 80 萬家
• 全國商業登記（行號）家數： 約 100 萬家

這組數據強烈佐證了行號設立是台灣小本創業最普遍的選擇。行號家數遠超公司家數，顯示了廣大的個體經營者、小型服務業和零售業，都傾向於利用行號的簡便性與稅務優勢來開啟事業。

表格三：商業登記（行號）新設立與現有家數趨勢（以近年為例）

實際案例：從行號到公司的成功轉型

案例三：網紅電商的擴張之路

• 初始階段： 知名網紅「小愛」成立「愛美選物社」行號登記，主營社群團購。初期月營業額波動大，選擇小規模營業人，免開立發票，專注於選品和內容創作。
• 發展階段： 兩年後，選物社年營收突破 3000 萬元，負責人小愛的個人綜所稅率已達 30% 以上。同時，她開始與國際品牌洽談獨家代理，需要更正式的企業形象。
• 轉型決策： 經會計師建議，小愛將行號轉型為「愛美選物股份有限公司」。轉型後，公司盈餘先繳 20% 營所稅，再以股利形式分配，透過股利抵減稅額，有效降低了整體稅負，同時提升了企業的對外形象，成功簽下國際代理合約。

這個案例說明，行號設立是絕佳的起步點，但當事業規模和盈餘達到一定程度時，轉型為公司是實現資產隔離和稅務優化的必然選擇。

延伸閱讀，掌握更全面的創業知識

為了提供讀者更完整的創業知識體系，以下文章推薦給您：

1. 公司設立與行號登記的詳細比較：
   • [公司與行號的稅務差異與選擇](https://www.nss.com.tw/company-vs-business-tax-comparison)
2. 資本額查核與證明文件準備：
   • [資本額查核簽證全攻略：何時需要？如何準備？](https://www.nss.com.tw/capital-verification-guide)
3. 商標註冊的重要性：
   • [創業必讀：商標註冊流程、費用與品牌保護](https://www.nss.com.tw/trademark-registration-guide)
4. 小規模營業人免用統一發票的條件與限制：
   • [小規模營業人節稅指南：免用發票的優勢與風險](https://www.nss.com.tw/small-business-tax-guide)

行號設立常見問題 FAQ

Q1：行號設立後，可以變更負責人或名稱嗎？

A：可以。行號登記後若需變更負責人、行號名稱、營業地址或營業項目，皆需向原登記的縣市政府商業處或其委辦機關辦理「變更登記」。變更負責人需準備新的負責人身分證明文件、原負責人的同意書等。

Q2：設立行號一定要有實體店面嗎？

A：不一定。網路商店、個人工作室、SOHO 族等無實體店面者，也可以選擇行號設立。但仍需提供一個固定的營業場所地址作為登記地址，此地址可以是住家地址，但必須取得房屋所有權人的同意書，並確認該地址的使用分區符合法規。

Q3：行號的資本額有最低限制嗎？

A：行號設立原則上無最低資本額限制。但實務上，建議資本額至少能涵蓋初期的開辦費用。若資本額超過新台幣 25 萬元，則在辦理商業登記時，必須額外檢附會計師的資本額查核報告書。

Q4：行號可以開立發票嗎？什麼情況下可以免開立發票？

A：行號可以開立發票。是否需要開立發票取決於國稅局的核定。月平均銷售額未達 20 萬元者，可申請核定為「小規模營業人」，獲准後可免開立發票，營業稅採 1% 查定課徵。一旦月營業額超過 20 萬元，國稅局會發函通知改為使用統一發票。

Q5：行號需要繳納營所稅嗎？

A：行號（商業）本身不需繳納營利事業所得稅（營所稅）。行號的年度盈餘會直接併入負責人的個人綜合所得稅（綜所稅）中課徵。這是行號登記與公司組織在稅務上的最大區別。

Q6：行號設立流程需要多久時間？

A：如果文件準備齊全，行號設立流程通常非常快速。從名稱預查、商業登記到國稅局營業登記完成，整個過程約需 3 到 7 個工作天。若涉及特許行業或營業場所使用分區的複雜審查，則時間會拉長。

Q7：行號可以申請政府的創業補助或貸款嗎？

A：可以。許多政府的創業補助和貸款（如青年創業貸款、微型創業鳳凰貸款等）都接受行號作為申請主體。但申請時通常會要求行號已完成商業登記和稅籍登記，並具備一定的營運時間。

Q8：如果我未來想擴大業務，行號轉為公司會很麻煩嗎？

A：行號轉為公司是常見的發展路徑，並不麻煩，但需要經過一套正式的「組織變更」程序。您需要先向國稅局申請註銷行號的稅籍，然後重新依《公司法》辦理公司設立登記。建議尋求專業會計師或代辦機構協助，以確保資產和稅務的平穩過渡。

Q9：行號登記的費用主要包含哪些？

A：主要費用包含：

1. 名稱預查費： 約 150-300 元。
2. 商業登記規費： 依各縣市規定，約 1000 元左右。
3. 會計師查核簽證費： 資本額超過 25 萬元才需要，費用約 4000-8000 元。
4. 代辦服務費： 若委託專業機構辦理，費用另計。

Q10：行號與公司未來若要合併或轉型，有哪些稅務與法規需要注意？

A：行號要轉型為公司，是許多微型創業者在營收擴大後常見的下一步，但因行號不是法人，轉型時會牽涉到資產移轉、稅務申報與組織變更等程序，需要特別注意以下重點：

1. 資產移轉是否課稅
   行號的資產（包含存貨、設備、現金、應收帳款等）需依法「移轉」至新成立的公司。

   • 若採「公允價值移轉」，可能產生財產交易所得，需併入負責人綜所稅申報。

   • 若採「帳面價值移轉」，則可避免立即課稅，但需符合會計與稅務規範，建議由會計師評估最適方式。

2. 營業稅（營業人身份變更）
   行號註銷後，公司需重新申請營業登記。
   若行號原為「小規模營業人」，公司成立後將改為「一般稅額計算」，需按 5% 營業稅開立發票。

3. 員工薪資與勞健保轉換
   行號終止後，公司需重新辦理：

   • 勞健保投保單位變更

   • 員工薪資核定

   • 勞退提撥資料更新
     避免因斷保造成罰則。

4. 合約、銀行帳戶與商標等權利義務轉移
   行號與客戶或供應商簽訂的合約，需逐一辦理承接或重新簽署。
   銀行帳戶需重新開設，公司也必須重新辦理商標或智慧財產權的使用／移轉。

5. 轉型的最佳時機點
   建議在以下情況進行：

   • 年營收提升、負責人綜所稅級距超過 20%

   • 有外部投資需求

   • 業務跨縣市或跨國

   • 需要有限責任降低個人財產風險

   • 公司形象對客戶合作更有利時

總結來說：行號轉公司並不複雜，但涉及稅務與法律細節，若想避免不必要的課稅與流程錯誤，建議提前諮詢會計師或專業代辦團隊，規劃最合適的轉型方式。

啟動您的創業第一步，行號設立就交給戰國策！

行號設立無疑是小本創業家、個人工作室和微型企業主最理想的起步選擇。它以簡化的行號設立流程、極具吸引力的稅務優勢（特別是小規模營業人免開立發票的規定），以及較低的維護成本，為您提供了快速進入市場、專注於產品和服務的最佳環境。

我們已經深入解析了行號登記的每一個環節，從名稱預查、文件準備，到關鍵的稅務選擇。請記住，選擇行號並不代表您的事業規模受限，而是一種聰明、務實的策略性選擇。當您的事業羽翼豐滿，盈餘達到需要優化稅務結構時，隨時可以平穩地轉型為公司組織。

創業的路上，每一步都至關重要，而正確的組織選擇是成功的基石。將複雜的行政程序交給專業人士，讓您能將 100% 的精力投入到創造價值、服務客戶的核心業務上。

讓戰國策協助您實現創業夢想

戰國策提供一站式公司設立服務，從公司名稱預查、設立登記、營業登記到商標註冊，全程由專業團隊為您服務，讓您專注於事業發展！

🎯 戰國策服務優勢

✅ 20 年專業經驗：服務超過 50,000 家企業

✅ 一站式服務：公司設立 + 商標註冊一次搞定

✅ 高核准率：專業團隊把關，大幅提升成功率

✅ 透明收費：無隱藏費用，價格公開透明

✅ 快速辦理：最快 3-5 個工作天完成公司設立

📞 立即聯繫我們

• 服務網址：https://www.nss.com.tw/create-company-service
• 免費諮詢專線：0800-003-191
• LINE 官方帳號：@119m

現在就聯繫戰國策，讓我們陪您一起實現創業夢想！

歡迎撥打服務專線 0800-003-191或加入戰國策官方LINE:@119m 了解更多！