公司行號設立流程比較：哪個更適合小資創業？

前言：小資創業的起點，為何「公司行號設立」是第一道難題？

在台灣，每年都有數以萬計的創業者懷抱夢想，準備踏出創業的第一步。根據經濟部統計處的數據，台灣的創業動能持續高漲，光是 2024 年 1 至 9 月，新設立公司家數就高達 3.6 萬家，創下歷年同期新高，這強烈顯示了市場對於新創事業的旺盛需求與潛力。然而，對於初次創業的「小資族」來說，在眾多待辦事項中，最讓人感到困惑且至關重要的決策，莫過於選擇正確的組織型態——究竟該設立公司行號中的「公司」還是「行號」？

許多創業者常因不了解這兩者的本質差異，而做出錯誤的選擇，導致後續面臨不必要的稅務負擔、法律風險，甚至限制了事業的發展潛力。你是否也曾想過：

• 「我的生意規模還小，是不是隨便登記一下就好？」
• 「聽說設立公司行號很複雜，行號比較簡單，是真的嗎？」
• 「公司跟行號的稅差在哪裡？哪個繳得比較少？」

錯誤的選擇，可能讓您在起步階段就多走了許多冤枉路，甚至付出高昂的代價。例如，選擇了無限責任的行號，讓個人資產暴露在風險之中；或是在高獲利時仍維持行號，導致個人綜合所得稅負飆升。

這篇文章正是為了解決您的這些痛點而生。我們將以專業但易懂的語調，為您深度解析設立公司行號的完整公司行號流程、成本結構、法律責任與稅務差異。透過詳盡的公司行號比較，並搭配最新的官方數據與實際案例，幫助您在創業初期，就能做出最符合您事業發展與節稅需求的明智決策。無論您是個人工作室、電商賣家，或是準備擴大經營的團隊，這份實務操作指南都將是您設立公司行號的最佳參考。

公司與行號的本質差異：從法律責任到稅務結構的全面比較

要做出正確的選擇，首先必須從法律和稅務層面，徹底理解「公司」與「行號」（即商業登記）的根本區別。這不僅是名稱上的不同，更是兩種截然不同的法律實體，影響著您的資產保護、品牌發展以及最終的盈餘分配。

法律責任的關鍵分野：有限責任 vs. 無限責任

這是公司行號比較中最核心的差異，也是保護小資創業者個人資產的關鍵：

實務解析： 對於小資創業者而言，選擇「公司」的有限責任，能在事業遇到風險或債務時，有效區隔個人資產與事業資產，提供最基礎的保障。特別是對於涉及產品責任、工程風險、高額合約的行業，選擇公司是風險控管的必要手段。若選擇「行號」，您等於是用個人全部身家在為事業擔保，風險極高。

稅務負擔的精算：營業稅與所得稅的巨大差異

稅務規劃是設立公司行號時必須考慮的重中之重。兩者在營業稅與所得稅上的處理方式，將直接影響您的淨利潤和現金流。

A. 營業稅 (5%)：發票與免用發票的選擇

• 公司： 依《加值型及非加值型營業稅法》規定，公司組織不論營業額多寡，一律必須使用統一發票，並每兩個月申報一次營業稅。這意味著即使是剛起步的小公司，也必須建立完整的發票開立與會計制度。
• 行號： 原則上也要使用發票。但若符合「小規模營業人」的條件（通常為每月平均營業額低於 20 萬元，且行業別符合國稅局認定），可向國稅局申請核定為免用統一發票。
  • 免用發票優勢： 國稅局會直接核定一個固定營業額，按 1% 稅率（特種行業為 5%）每季繳納。這對於初期營業額不穩定或較低的小資創業者來說，能大幅簡化會計作業，並降低稅務成本。

B. 所得稅：營所稅與綜所稅的關鍵點

實務解析：

• 低利潤階段（個人綜所稅級距 20% 以下）： 行號的單一課稅模式可能更簡單且稅負較低。
• 高利潤階段（個人綜所稅級距 30% 或 40%）： 設立公司，將利潤保留在公司內（只繳 20% 營所稅），或透過薪資、費用等方式規劃，可以有效避免個人所得稅率飆高，達到整體稅負最佳化。例如，當公司淨利超過 200 萬，負責人個人綜所稅級距達到 30% 時，公司組織的節稅效益會開始顯現。

台灣公司行號設立比較總表

為了讓創業者一目瞭然，我們將公司（以最常見的有限公司為例）與行號的差異彙整如下：

設立公司行號的完整流程與實務操作

無論您選擇公司或行號，公司行號流程都有其標準步驟。了解這些步驟，能讓您更有效地準備資料，加快設立速度，避免不必要的延誤。

步驟一：名稱預查與營業項目核定

這是設立公司行號的第一步，也是決定您品牌名稱是否獨一無二的關鍵。

1. 公司名稱預查： 透過「公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業」系統進行。公司名稱是全國性的，一旦核准，在全國範圍內都受到保護，其他縣市不得使用相同名稱。
2. 行號名稱查詢： 行號名稱僅在登記的縣市內受到保護，因此在不同縣市可能會有同名的行號存在。例如，「臺北戰國策行號」與「高雄戰國策行號」可以同時存在。
3. 營業項目： 確定您的主要業務範圍。建議一次多登記一些相關或未來可能發展的項目，避免未來變更的麻煩。特別注意，有些特許行業（如旅行社、金融業）需要事先取得主管機關許可。

步驟二：準備文件與資本額查核

• 行號： 流程相對簡便，只需準備負責人身分證影本、營業場所證明文件（如租約或房屋稅單）、印章即可。
• 公司： 流程較為嚴謹，需要會計師介入：
  • 訂立章程： 載明公司名稱、營業項目、股東出資額、盈餘分配方式等。
  • 開立銀行籌備戶： 股東將資本額存入此專用帳戶。
  • 會計師驗資： 這是公司設立獨有的步驟。會計師會審核資本額是否確實存入，並出具資本額查核報告書。這是公司設立登記的必備文件，用以證明公司確實擁有足夠的營運資金。

步驟三：商業登記或公司設立登記

1. 行號 (商業登記)： 文件備齊後，向營業場所所在地的縣市政府（如商業處）提交申請。審核通過後，會取得商業登記核准函。整個流程通常較快，約 3-7 個工作天。
2. 公司 (設立登記)： 文件備齊後，向經濟部商業司或地方政府（如六都）提交申請。審核通過後，會取得公司設立登記核准函。由於涉及驗資和較嚴謹的審查，通常需要 7-14 個工作天。

步驟四：國稅局稅籍登記與購票證申請

無論是公司還是行號，在取得設立核准後，都必須向營業場所所在地的國稅局分局或稽徵所辦理稅籍登記。

• 公司： 國稅局會發給購票證，公司必須開始使用統一發票，並按期申報營業稅。
• 行號： 國稅局會進行實地勘查，評估是否符合「小規模營業人」的條件。若核定為免用統一發票，則每季會收到繳款書；若核定為使用發票，則與公司一樣，需按期申報。

選擇指南：哪個更適合小資創業？

對於資源有限的小資創業者來說，選擇「行號」還是「公司」的考量點，應根據「事業規模」、「業務風險」和「節稅目標」來判斷。

選擇「行號」的黃金法則：簡單、低風險、初期營收低

適合對象：

• 個人工作室/自由接案者： 業務單純，不需對外大量簽約或貸款。
• 實體小型店面： 如早餐店、飲料店、小型服飾店，且預期每月營業額在 20 萬元以下，可申請免用發票。
• 初期試水溫： 尚未確定商業模式是否成熟，希望以最低成本快速開始營運。

案例分析 1：個人電商賣家 A 先生

A 先生在蝦皮上販售手工飾品，每月營業額約 15 萬元。

• 選擇： 設立行號。
• 原因： 申請免用統一發票，每季僅需繳納 1% 營業稅，會計處理極為簡單。由於是個人經營，業務風險可控。若設立公司，每月 15 萬的營收仍需強制開立發票，且需負擔較高的記帳費用，不划算。

選擇「公司」的長遠考量：品牌、融資、高利潤

適合對象：

• 預計擴大經營的團隊： 需要招募員工、建立股權結構、引進外部投資。
• 業務風險較高者： 如科技業、製造業、大型工程專案，需要有限責任來保護個人資產。
• 品牌形象考量： 「公司」名稱給予客戶、供應商、銀行更專業、更具規模的印象，有助於業務拓展。
• 高利潤且個人綜所稅級距高者： 透過公司 20% 的營所稅率，進行合理的稅務規劃。

案例分析 2：軟體新創 B 團隊

B 團隊開發一款 SaaS 軟體，預計在一年內引進天使投資，並與大型企業簽訂服務合約。

• 選擇： 設立有限公司 (初期) 或股份有限公司 (引進投資後)。
• 原因：
  1. 有限責任： 軟體服務合約金額高，一旦發生糾紛，有限責任能保護創辦人。
  2. 融資需求： 銀行貸款或創投投資，都只會針對「公司」進行。行號無法進行股權分割或引進投資。
  3. 品牌信任： 與大企業簽約，對方通常要求合作方為「公司」組織，以確保交易的正式性與穩定性。

深度剖析：稅務規劃與節稅策略

稅務是公司行號比較中最複雜也最關鍵的一環。聰明的創業者會利用兩者稅制的差異，在不同階段選擇最有利的組織型態。

行號的節稅陷阱：個人綜所稅的累進稅率

行號最大的優勢是「免繳營所稅」，但其淨利直接併入負責人個人綜所稅，這是潛在的陷阱。台灣個人綜所稅的級距如下：

情境模擬： 假設 A 先生是行號負責人，年淨利為 300 萬元。這 300 萬元併入他的個人所得，將適用到 30% 的稅率級距。他需要繳納的所得稅（僅考慮行號淨利部分）將遠高於公司組織。

公司的節稅優勢：盈餘保留與費用化

公司組織的優勢在於：

1. 營所稅固定 20%： 只要公司不分配盈餘，利潤就只需繳納 20% 的營所稅。這讓創業者可以將資金保留在公司內，作為營運資金或再投資，延後個人所得稅的繳納時間。
2. 薪資費用化： 負責人或股東可以在公司領取合理的薪資，這筆薪資對公司來說是「費用」，可以從營收中扣除，減少公司的課稅所得。雖然個人仍需繳納綜所稅，但透過合理的薪資規劃，可以有效控制稅負。
3. 保留盈餘稅： 雖然公司可以保留盈餘，但若未分配盈餘超過一定比例，會被課徵 5% 的「未分配盈餘稅」。因此，公司組織的稅務規劃，是 20% 營所稅 + 5% 未分配盈餘稅 + 股東綜所稅的綜合考量。

實用工具與資源：讓設立公司行號更順暢

官方統計數據佐證：台灣創業的蓬勃發展

根據經濟部統計處的數據，台灣的創業環境持續升溫，這也意味著公司行號設立的需求不斷增加：

• 現有家數： 截至 2024 年 9 月底，公司登記現有家數已達 78.8 萬家，創下歷史新高。
• 新設立趨勢： 2024 年 1-9 月，新設立公司家數為 3.6 萬家，年增 4.7%，顯示有更多人選擇以公司形式創業。
• 行業分佈： 新設立公司中，以「專業、科學及技術服務業」（如顧問、設計、軟體）佔比最大（21.3%），其次為「營建工程業」（16.0%）。這兩類行業通常屬於高知識、高風險或高資本需求，更傾向於選擇公司組織。

數據啟示： 如果您的業務屬於專業服務或技術領域，選擇「公司」不僅是趨勢，也是為了與同業競爭並獲得更廣泛的商業認可。

設立成本與時間預估表

以下是設立公司行號的常見費用與時間預估，讓小資創業者能提前規劃預算：

公司與行號的年度維護成本比較

除了設立成本，長期的維護成本也是小資創業必須精算的項目：

實務案例與進階考量：從個人品牌到企業規模

案例分析 3：從行號成功升級公司的網紅電商

背景： C 小姐最初以個人名義經營社群媒體，銷售自有品牌的服飾，初期每月營收約 15 萬元，選擇設立行號並申請免用統一發票。

轉捩點： 經營一年後，C 小姐的品牌爆紅，每月營收穩定突破 50 萬元，且開始有海外代工和實體快閃店的計畫。

問題：

1. 稅負壓力： 50 萬元的營收讓她立即被國稅局要求使用發票，且淨利併入個人綜所稅，稅率直接跳到 20% 以上。
2. 法律風險： 產品涉及服飾品管，一旦出現問題，行號的無限責任讓她感到不安。
3. 品牌受限： 由於是行號，無法在全國進行名稱保護，也難以與大型百貨公司或供應商簽訂正式合約。

決策： C 小姐立即委託專業代辦機構，將行號變更為「有限公司」。

結果： 雖然記帳費用增加，但她可以透過將部分利潤保留在公司（繳納 20% 營所稅），並將自己的薪資費用化，有效降低了個人綜所稅的級距，整體稅負反而更低。同時，公司組織也讓她成功與海外工廠簽訂了長期合約，並獲得了銀行的小額周轉貸款。

進階考量：政府補助與融資管道

對於小資創業者來說，政府的補助和銀行的融資是重要的資金來源。在這一點上，公司組織具有絕對優勢：

• 青創貸款： 許多政府提供的創業貸款或補助計畫（如 SBIR、SIIR）都明確規定，申請主體必須是「公司」組織，行號通常不符合資格。
• 銀行信貸： 銀行在審核企業貸款時，會將「公司」視為一個獨立的、風險較低的借款主體。行號則常被視為個人信用的延伸，能獲得的額度較低，且審核更嚴格。

因此，如果您的事業在未來 2-3 年內有任何引進資金或申請補助的計畫，建議一開始就選擇設立公司行號中的「公司」組織。

總結與提醒：公司行號設立的五大原則

在決定選擇公司或行號時，請務必遵循以下五大原則：

1. 風險優先原則： 如果您的業務涉及高風險（如工程、高單價產品、醫療），請優先選擇「公司」以獲得有限責任的保護。
2. 稅負預估原則： 預估您的年淨利。如果淨利預計會讓您的個人綜所稅級距超過 20%，請考慮設立「公司」進行稅務規劃。
3. 規模彈性原則： 行號可以升級為公司，但過程繁瑣。若您對事業的成長速度有信心，建議直接選擇「公司」，避免未來轉換的成本。
4. 品牌考量原則： 如果品牌名稱對您很重要，需要全國性的保護，請選擇「公司」。
5. 專業諮詢原則： 設立前，務必諮詢專業會計師或代辦機構，根據您的行業特性、營收預估和個人財務狀況，獲得最精準的公司行號比較建議。

10 個關於設立公司行號的熱門問答

Q1：資本額一定要 50 萬或 100 萬嗎？現在設立公司行號有最低限制嗎？

A1： 設立公司行號法規上已取消最低資本額限制。無論是公司或行號，法規上都沒有最低資本額要求。然而，實務上建議資本額應與您的營業項目和初期營運需求相符，且至少應足以支付 6 個月至 1 年的營運開銷，以證明其合理性。例如，資本額 1 萬元要開一間進口貿易公司，在銀行開戶或國稅局審查時，都可能被質疑。

Q2：公司行號流程中，最容易卡關的步驟是哪一個？

A2： 最容易卡關的通常是「營業場所的土地使用分區」和「國稅局的稅籍勘查」。若您的營業地址不符合當地政府的土地使用分區規定，或國稅局認為您的營業地址不具備實際營運條件（如虛設行號），都可能導致申請被駁回。建議在簽訂租約前，先向代辦會計師或當地政府確認地址的可用性。

Q3：行號可以變更為公司嗎？這個公司行號流程複雜嗎？

A3： 可以。行號可以透過「組織變更」的方式升級為公司。這個流程稱為「商業變更組織為公司」。雖然可行，但涉及行號的註銷、資產負債的移轉、公司的重新設立登記與稅籍變更，程序相對複雜，建議尋求專業會計師協助，以確保資產和稅務處理的連續性。

Q4：如果我選擇行號，但營業額超過 20 萬怎麼辦？

A4： 如果您的行號被核定為「免用統一發票」，但實際每月平均營業額連續 6 個月超過 20 萬元，國稅局會主動發函通知您，要求變更為「使用統一發票」的營業人。一旦變更，您將需要開始使用發票，並按期申報營業稅。此時，您應重新評估是否應將組織升級為公司，以享受公司組織的稅務規劃彈性。

Q5：公司行號比較中，有限公司和股份有限公司的差別在哪？

A5：

• 有限公司： 股東人數最少 1 人即可，股東以出資額為限負有限責任。股權轉讓較為嚴格，需經過其他股東半數以上同意。適合股東結構單純、家族或朋友共同經營的企業。
• 股份有限公司： 股東人數最少 1 人即可，但需設立董事會（至少 3 席董事）和監察人（至少 1 席）。股權轉讓自由，適合未來有上市櫃、公開募資或引進大量外部投資需求的企業。

Q6：我可以在家工作，用我的住家地址設立公司行號嗎？

A6： 理論上可以，但必須符合兩個條件：

1. 房屋所有權人同意： 需取得房屋稅單影本及所有權人同意書。
2. 土地使用分區規定： 您的住家地址必須位於可供商業使用的土地分區內。純住宅區通常不允許設立公司或行號，除非是符合「免辦工廠登記」的低污染、低危險行業。建議使用商務中心或共享辦公室地址，以避免地址問題。

Q7：設立公司行號後，每年的維護成本（記帳費）大約是多少？ (H3 融入次要關鍵字：公司行號比較)

A7： 維護成本主要來自記帳費：

• 行號 (免用發票)： 年記帳費約 10,000 至 18,000 元。
• 行號 (使用發票)： 年記帳費約 18,000 至 30,000 元。
• 公司 (使用發票)： 年記帳費約 24,000 至 40,000 元以上。
• 額外費用： 每年還需支付一次性的「營利事業所得稅結算申報」費用，通常為 6,000 至 12,000 元不等。

Q8：行號的負責人可以同時在公司擔任股東或董事嗎？

A8： 可以。法律上對個人同時擔任行號負責人與公司股東/董事並沒有限制。許多創業者會先設立行號試水溫，同時在另一間公司擔任股東或董事。但請注意，行號的盈餘仍會併入個人所得。

Q9：設立公司行號的過程中，需要準備哪些印章？

A9： 設立公司或行號需要準備以下印章：

1. 公司/行號大章： 刻有公司或行號的全名。
2. 負責人小章： 負責人的私章，用於銀行開戶、簽約等。
3. 發票章： 僅公司和使用發票的行號需要，用於開立統一發票。

Q10：如果我的業務是跨境電商，應該選擇公司還是行號？

A10： 跨境電商強烈建議設立「公司」。原因如下：

1. 金流與稅務： 跨境金流複雜，公司組織的會計制度更嚴謹，有利於處理進項與銷項發票。
2. 品牌形象： 國際客戶更傾向與公司組織進行交易。
3. 營業稅： 跨境銷售若符合零稅率條件，公司可以申請退還進項稅額，而行號則較難處理。

結論與行動呼籲

最終決策：小資創業的聰明選擇

公司行號設立的選擇，並非一成不變，而是應隨著事業的發展階段動態調整。對於剛起步、業務單純、風險較低的小資創業者，選擇行號能享有流程簡便、設立成本低、以及可能獲得「免用統一發票」的稅務優勢。然而，一旦您的事業具備以下任一條件，就應果斷選擇設立公司行號中的「公司」組織：

1. 業務風險高：需要有限責任來保護個人資產。
2. 營收預期高：淨利預期會讓個人綜所稅級距超過 20%。
3. 有融資或募資需求：公司組織是引進外部資金的唯一途徑。
4. 品牌形象考量：需要全國性的名稱保護和專業的企業形象。

正確的組織選擇，是您創業成功的基石。它不僅關乎當下的成本，更影響了您未來數年的稅務負擔與法律風險。請務必將眼光放遠，選擇一個能支持您未來 3-5 年發展的組織型態。

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